你是小規(guī)模納稅人？還是一般納稅人？又或是個(gè)體戶？

這三者的定義和范圍區(qū)分確實(shí)會(huì)讓那個(gè)人混淆不清，個(gè)體戶相對(duì)容易一點(diǎn)，今天我們來(lái)重點(diǎn)聊一聊小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別：

小規(guī)模納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元（2018年4月份修正）；

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額）                不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬(wàn)元；

2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算                

              能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

一般納稅人與小規(guī)模納稅人的幾大區(qū)別

稅率 

一般納稅人          適用13%、9%、6%、0幾檔 

小規(guī)模納稅人       適用3%征收率 

發(fā)票使用 

一般納稅人         銷售貨物可以開具增值稅發(fā)票,購(gòu)進(jìn)貨物可以開具增值稅專用發(fā)票 

小規(guī)模納稅人       購(gòu)進(jìn)貨物不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 

財(cái)務(wù)處理 

一般納稅人         按價(jià)款部分計(jì)入成本,稅款部分計(jì)入 6 應(yīng)交稅金-應(yīng)交                           增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額"賬戶 

小規(guī)模納稅人      按金額計(jì)入成本 

應(yīng)交稅金計(jì)算 

一般納稅人         按銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額納稅 

小規(guī)模納稅人      按照銷售額乘以增值稅征收

申報(bào)期

一般納稅人        以月為納稅期申報(bào)納稅 

小規(guī)模納稅人     以季度為納稅期申報(bào)納稅 

計(jì)稅方法 

一般納稅人       一般計(jì)稅方法(提供公共交通運(yùn)輸服務(wù) 等特定應(yīng)稅行為                         的一般納稅人也可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法)

小規(guī)模納稅人     簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 

一般納稅人與小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶三者之間能否互相轉(zhuǎn)換？

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人2019年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

P.S 一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

注冊(cè)公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

若公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會(huì)超過(guò) 500 萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。

若估計(jì)公司月銷售額在 10 萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2019年 1 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

若你的購(gòu)買方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

若你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

若是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

取決于你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。就好比軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，若能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

個(gè)體工商戶如何進(jìn)行減半征收呢？

我們先看看經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅的以下兩種計(jì)算方法：

（1） 一般的查賬征收

應(yīng)納稅所得額=收入-成本費(fèi)用支出（不考慮個(gè)人未取得綜合所得收入的情況）

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

（2）按照收入的一定比例核定應(yīng)稅所得額

應(yīng)納稅所得額=收入*核定應(yīng)稅所得率

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

以一般的查賬征收計(jì)算方法舉例，“減半征收”有兩種可能性：

① 應(yīng)納稅所得額=（收入-成本費(fèi)用支出）*50%

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

② 應(yīng)納稅所得額=收入-成本費(fèi)用支出

應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)）*50%

①和②的區(qū)別在于，一個(gè)是“減半”直接體現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額上，另一個(gè)是“減半”直接體現(xiàn)在應(yīng)納稅額上。