未開具發(fā)票在申報繳稅后

補開發(fā)票如何填寫申報表

企業(yè)在日常經(jīng)營活動中難免會碰到已經(jīng)確認了應稅收入，當期已經(jīng)申報繳納了增值稅，但事后又需要補開發(fā)票的情況，那么這種情況該如何進行增值稅申報呢？

答：一般納稅人前期已通過增值稅納稅申報表附列資料一“未開具發(fā)票”欄次申報了未開票收入，在補開發(fā)票的月份，可以將當期補開的發(fā)票填寫在附列資料一對應的欄次，同時在“未開具發(fā)票”一欄填報對應的負數(shù)沖減。

舉

個

例

子

一戶增值稅一般納稅人于2020年10月份銷售一筆貨物，收到貨款，不含稅銷售額為10萬元，在2020年10月份增值稅申報按照13%稅率申報繳稅。如下圖

2021年1月份，應購買方要求，針對上述未開票收入補開了不含稅銷售額為10萬元的增值稅專用發(fā)票，那么企業(yè)在填報2021年1月份增值稅申報表時，應將當期補開的增值稅專用發(fā)票如實填報在增值稅納稅申報表附列資料一第1行第1列，同時，在第1行第5列“未開具發(fā)票”欄次填報負數(shù)沖減對應的負數(shù)。如下圖